Calculadoras fiscales para autónomos y pymes · 2026

Tipo general (21%): aplica a la mayoría de bienes y servicios: ropa, electrónica, servicios profesionales y bebidas alcohólicas.

Tipo reducido (10%): alimentos no básicos, hostelería, restauración, transporte de viajeros, viviendas de obra nueva y entradas a espectáculos.

Tipo superreducido (4%): pan, leche, queso, frutas, verduras, libros, medicamentos y sillas de ruedas. Desde 2023 algunos básicos tienen tipos temporales del 0 % o 5 %.

Añadir IVA: Base × (1 + tipo) = Precio con IVA.
Descontar IVA: Precio con IVA ÷ (1 + tipo) = Base imponible.

Ejemplo: 1.000 € + IVA 21 % = 1.210 € total. O precio 1.210 € → base 1.000 €, cuota IVA 210 €.

Desde 2023 la cuota en el RETA depende de los rendimientos netos anuales. El sistema tiene 15 tramos, con cuotas mínimas desde 200 €/mes hasta 620 €/mes.

Cálculo de la base: suma tus ingresos anuales, resta gastos deducibles y aplica una reducción del 7 % (personas físicas) o 3 % (societarios). Divide entre 12 para obtener el rendimiento neto mensual que determina tu tramo.

Tarifa plana 2026: nuevos autónomos pagan 87 €/mes el primer año, prorrogable un segundo si los rendimientos no superan el SMI.

Puedes cambiar tu base de cotización hasta 6 veces al año para ajustarla a tus ingresos reales.

El 303 se presenta en los primeros 20 días del mes siguiente al cierre de cada trimestre (el 4T hasta el 30 de enero).

Casillas principales:
• 01–09: IVA devengado por tipo (21 %, 10 %, 4 %).
• 28–45: IVA deducible de operaciones interiores e importaciones.
• 64: diferencia entre IVA devengado y deducible (resultado bruto).
• 67: compensación de períodos anteriores con resultado negativo.

Resultado negativo: en el 1T, 2T y 3T puedes compensarlo en el trimestre siguiente. En el 4T puedes solicitar devolución mediante el modelo 390 (resumen anual).

Estimación directa normal: beneficio real (ingresos − gastos reales documentados). Obligatoria si facturas más de 600.000 €/año.

Estimación directa simplificada: igual que la normal pero con amortizaciones por tablas simplificadas. Para facturación inferior a 600.000 €.

Estimación objetiva (módulos): el beneficio fiscal se calcula con índices objetivos (personal, superficie, consumo…), independientemente del beneficio real. Solo disponible para actividades incluidas en la Orden de módulos. Útil si el negocio es muy rentable respecto al módulo, pero implica pagar impuestos aunque haya pérdidas.

Consejo: si tus gastos reales son elevados o tienes años con pérdidas, la estimación directa suele ser más ventajosa.

1. Cuotas RETA: totalmente deducibles en IRPF.
2. Asesoría y gestoría: servicios profesionales vinculados a la actividad.
3. Local y suministros: alquiler al 100 % si está afecto; si trabajas desde casa, 30 % de la parte proporcional de suministros.
4. Vehículo: deducible al 100 % solo si está exclusivamente afecto a la actividad (difícil de justificar ante la AEAT).
5. Teléfono e internet: si están a nombre de la actividad y son de uso profesional.
6. Equipos y software: amortizables según tablas oficiales.
7. Formación: cursos y libros profesionales relacionados con la actividad.
8. Publicidad y marketing: anuncios, diseño web, redes sociales.
9. Seguros profesionales: responsabilidad civil, accidentes laborales.
10. Dietas y desplazamientos: con límites legales (26,67 €/día en España, 48,08 € en el extranjero) y justificación documental.

Enero 2026: 20 ene — Modelos 303 (4T IVA), 130 (4T IRPF), 111 y 115. 30 ene — Modelos 390, 180, 190, 347.

Abril 2026: 20 abr — Modelos 303, 130 (1T). Inicio campaña de la Renta 2026.

Junio 2026: 25 jun — Fin campaña Renta (domiciliación). 30 jun — Impuesto de Sociedades (ejercicios cerrados en diciembre).

Julio 2026: 20 jul — Modelos 303, 130 (2T).

Octubre 2026: 20 oct — Modelos 303, 130 (3T).

Noviembre 2026: 20 nov — Pagos fraccionados IS (modelo 202).

Cuando el día 20 cae en festivo o fin de semana, el plazo se prorroga al siguiente día hábil.